1月21日案例分享（规范运作违规）

经查，新疆证监局发现麦趣尔集团股份有限公司（以下简称公司）存在以下问题：

一、部分应收账款和其他应收款减值计提依据不充分

2019年末和2020年末，公司未收集充分适当的证据证明加盟商的资产状况和实际偿债能力，对应收账款和其他应收款按80%计提坏账准备的依据不充分。上述情形不符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第四十条、第四十六条、第四十八条的规定。

二、存货跌价准备计提和营业成本核算不准确

一是存货跌价准备计提不准确。公司2019年多计存货跌价准备9.33万元，2020年少计存货跌价准备62.38万元。上述情形不符合《企业会计准则第1号—存货》第十五条、第十六条的规定。二是营业成本核算不准确。公司部分燃气费支出核算错误，2019年“营业成本—燃料和动力”项目多计94.17万元。上述情形不符合《企业会计准则—基本准则》第十二条的规定。

三、内部控制和公司治理不规范

一是违规向加盟商提供财务资助。2019年和2020年，公司控股子公司浙江新美心食品工业有限公司为加盟商垫付房租、水电、交通等各项费用，形成大额其他应收款，该事项构成对外提供财务资助。但浙江新美心食品工业有限公司未与加盟商签署协议对相关项目、金额、期限等内容进行约定，亦未定期与加盟商进行账务核对。上述情形不符合《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》第6.2.6条的规定。   

二是证券事务代表聘任不规范。2019年8月至2021年9月期间，公司聘请张晓梅担任证券事务代表，但其一直未取得董事会秘书资格证书。上述情形不符合《深圳证券交易所股票上市规则》第3.2.8条的规定。

四、会计估计变更相关信息披露不完整

公司2020年长期待摊费用会计估计较往年发生变化，但未在2020年年度报告中披露受重要影响的报表项目名称和金额。上述情形不符合《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》第十六条的规定。

上述情况反映出公司在内部控制、财务会计核算、规范运作等方面存在问题，也直接影响到公司2019年和2020年年度报告相关信息披露的准确性，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第二条的规定。

公司副总经理、财务总监，未按照《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第三条的规定履行勤勉尽责义务，对公司相关违规行为负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十八条和第五十九条的规定，新疆证监局决定对该公司采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券市场诚信档案。